Claves para empresas con el convenio de doble imposición entre Alemania y España

Por más de seis décadas, el acuerdo fiscal entre España y Alemania ha prevenido tanto la doble tributación como la elusión fiscal en lo referente a los impuestos sobre la Renta y el Patrimonio.

Este tratado define de manera precisa las reglas que regulan la fiscalidad de los ciudadanos en ambas naciones, garantizando que sus rentas y patrimonio no sean gravados dos veces, fomentando la seguridad jurídica.  

Para saber cómo su implementación beneficia a tu empresa, este informe de ECIJA te explicará los detalles y regulaciones de este acuerdo.

Utilidad del convenio para evitar doble imposición

El Convenio Hispano-Alemán es un acuerdo entre ambos países para que las entidades no tengan que pagar impuestos en dos oportunidades por la misma renta o propiedad. Su objetivo es establecer reglas justas y claras para todos.

Con este acuerdo, se decide qué país puede cobrar impuestos dependiendo del domicilio fiscal del contribuyente y de qué tipo de renta se trata. Esto evita conflictos fiscales y genera buenas relaciones comerciales entre España y Alemania.  

También contribuye a la cooperación de ambos países para combatir la evasión fiscal. Gracias a este convenio, se puede reforzar el sistema tributario y evitar fraudes internacionales.

A qué impuestos incluye este convenio de doble imposición

Este acuerdo fiscal entre España y Alemania abarca los tributos relacionados con los ingresos y los bienes que cada país o sus regiones, municipios u organismos locales puedan exigir. 

En este sentido, no importa el método utilizado para su cobro, ya que la regulación es válida para la totalidad de los sistemas de recaudación.

Los impuestos alcanzados actualmente por el acuerdo son:

En Alemania:

• • El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • El Impuesto sobre Sociedades.
  • El Impuesto sobre el Patrimonio.
  • El Impuesto sobre las Explotaciones Industriales y Comerciales.

En España:

• • El Impuesto General sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • El Impuesto sobre Sociedades y demás entidades jurídicas, con inclusión del gravamen especial del 4 por 100 establecido por el artículo 104 de la Ley 41/1964, de 11 de junio.
  • Los siguientes impuestos a cuenta: el Impuesto sobre Bienes Inmuebles de naturaleza rústica y urbana, el Impuesto sobre la Renta del Trabajo, el Impuesto sobre el Capital y el Impuesto sobre Actividades Económicas.
  • En Fernando Poo, Río Muni, Sahara e Ifni, los impuestos sobre la renta (sobre los Rendimientos del Trabajo y del Patrimonio) y sobre los beneficios de las empresas.
  • Respecto a las empresas reguladas por la Ley de 25 de diciembre de 1958, que se dedican a la investigación y explotación de hidrocarburos, el canon de superficie, el impuesto sobre el producto bruto y el impuesto especial sobre los beneficios de dichas sociedades, además de los otros impuestos enumerados en este artículo.
  • Los impuestos locales sobre la renta o el patrimonio.

Definición de establecimiento permanente según el convenio

El Convenio Hispano-Alemán define un «establecimiento permanente» como un lugar donde una empresa realiza negocios de manera estable. Esto incluye oficinas, fábricas, sucursales y sitios de extracción de recursos naturales.

Los lugares que no se consideran establecimientos permanentes son los almacenes para depósito, exhibición o entrega de productos y los espacios utilizados únicamente para compras, publicidad o investigación si su función es preparatoria o auxiliar para la empresa.  

Si una persona en un Estado Contratante tiene autoridad para firmar contratos en nombre de una empresa extranjera, se considera un establecimiento permanente. Esta definición determina qué parte de los beneficios de una empresa extranjera puede ser gravada.

El mecanismo del convenio de doble imposición para gravar dividendos

El tratado fiscal entre España y Alemania establece cómo se gravan los dividendos entre ambos países. Estos pueden ser sometidos a impuestos tanto en el país del receptor como en el de origen.

Los intereses generados en un país y recibidos en el otro pueden ser gravados en la nación receptora, aunque el país de origen también puede aplicar impuestos, con un límite del 10%.

Los pagos por derechos de uso, conocidos como cánones, están sujetos a impuestos en el país donde se reciben y en el de procedencia, con un límite del 5%.

Los beneficios del convenio de doble imposición para tu empresa

Como hemos visto, el Convenio de doble imposición Hispano-Alemán protege a las empresas españolas al evitar el pago doble de impuestos por los mismos ingresos o patrimonio mediante deducciones o exenciones fiscales, reduciendo la carga tributaria.  

También limita los impuestos sobre dividendos, intereses y cánones pagados a empresas españolas. Por ejemplo, los dividendos pueden ser gravados con un máximo del 10% o 15%, los intereses con un 10% y los cánones con un 5%.

Si tu empresa hace negocios en Alemania y quieres saber más sobre cómo aprovechar estos beneficios, en ECIJA estamos preparados para darte una asesoría fiscal completa y personalizada. ¡Contáctanos y te guiaremos en cada paso!

SIMON GUZMAN
SOCIO
ECIJA ADVISORY COLOMBIA
sguzman@ecija.com
Cel: +57 313 8170765

Preguntas frecuentes acerca del convenio de doble imposición con Alemania