Impuesto sobre Sociedades 2025: aspectos clave a revisar antes de la presentación
La campaña del Impuesto sobre Sociedades 2025 arranca el 1 de julio de 2026 con el plazo ordinario de presentación fijado hasta el 27 de julio de 2026. Las semanas previas son el momento para revisar el cierre fiscal, identificar contingencias y asegurarse de que todos los incentivos disponibles se aplican correctamente.
En E Advisory te explicamos cuáles son los aspectos que conviene analizar con detalle antes de presentar la declaración.
Qué es el Impuesto sobre Sociedades y cuándo se presenta
El Impuesto sobre Sociedades es un tributo de carácter directo que grava los beneficios obtenidos por las sociedades y otras entidades jurídicas residentes en España.
Su presentación se realiza, con carácter general, dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para sociedades con ejercicio coincidente con el año natural, ese plazo finaliza el 27 de julio de 2026.
Una revisión anticipada permite identificar contingencias fiscales, optimizar la aplicación de incentivos y evitar la necesidad de correcciones una vez presentada la declaración.
El error más frecuente: presentar sin revisar
Muchas compañías trasladan directamente el resultado contable al modelo de declaración sin verificar si todos los ajustes, deducciones e incentivos están correctamente aplicados.
El Modelo 200 cruza contabilidad, pagos fraccionados, retenciones, bases imponibles negativas, deducciones y reservas fiscales. Una presentación automática, sin revisión previa, puede dejar incentivos sin aplicar o generar inconsistencias que deriven en comprobaciones posteriores.
Cinco aspectos que conviene revisar antes de presentar
Reserva de capitalización
Su correcta aplicación requiere verificar el incremento de fondos propios y el cumplimiento de los requisitos de mantenimiento exigidos por la normativa. Para el ejercicio 2025, el porcentaje general de reducción en base imponible pasa del 15% al 20%, y puede alcanzar hasta el 30% si la empresa ha incrementado su plantilla media. Revisarlo antes de presentar puede tener un impacto directo y relevante en la cuota a pagar.
Bases imponibles negativas (BINs)
Es recomendable revisar el detalle de las BINs pendientes de compensar y los límites aplicables en función de las características de la compañía. La Ley 7/2024 introdujo límites específicos para grandes empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros que conviene tener en cuenta.
Deducciones fiscales pendientes
Incentivos como los vinculados a actividades de I+D+i o innovación tecnológica pueden no haberse aplicado íntegramente en ejercicios anteriores y seguir siendo aprovechables. Antes de presentar conviene revisar si existen deducciones generadas en años previos que puedan aplicarse en este ejercicio o que deban reflejarse en la declaración para no perder su vigencia.
Ajustes fiscales relevantes
Amortizaciones, deterioros, provisiones u otras partidas contables pueden requerir ajustes extracontables con impacto directo en la base imponible. La correcta identificación y cuantificación de estos ajustes es uno de los puntos con mayor riesgo de error en la declaración.
Operaciones vinculadas
Conviene verificar la coherencia de las operaciones realizadas entre partes vinculadas y la existencia de la documentación de soporte exigida por la normativa. La ausencia de documentación adecuada puede dar lugar a sanciones específicas con independencia de que el precio pactado sea conforme a mercado.
El enfoque de E Advisory
En E Advisory acompañamos a las compañías en la preparación y revisión del Impuesto sobre Sociedades, asegurando la correcta aplicación de la normativa fiscal y una adecuada gestión de los riesgos asociados. Analizamos cada uno de los cinco bloques anteriores con el nivel de detalle que requiere la situación de cada compañía: desde la verificación de los requisitos de la reserva de capitalización hasta la revisión de la documentación de operaciones vinculadas.
La clave está en presentar una declaración sólida antes del 27 de julio, que refleje correctamente la posición fiscal de la compañía y permita aprovechar todos los incentivos disponibles.
Revisar antes de julio: cómo acompañamos la declaración del IS
E Advisory es la rama de asesoramiento empresarial y financiero del grupo ECIJA, con presencia en Madrid, Castellón, Pamplona, Sevilla, Valencia, Zaragoza, Bogotá y Santiago de Chile Trabajamos con medianas y grandes empresas, grupos industriales e inversores que afrontan decisiones complejas en el ámbito fiscal, financiero y de reestructuración.
Si quieres revisar el Impuesto sobre Sociedades de tu compañía antes del plazo de julio, contacta con nuestro equipo.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades 2025
¿Cuándo hay que presentar el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2025?
Para las sociedades cuyo ejercicio coincide con el año natural, el plazo ordinario finaliza el 27 de julio de 2026. La domiciliación bancaria debe realizarse antes del 22 de julio. Para entidades con ejercicio distinto al año natural, el plazo es de 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del período impositivo.
¿Qué es la reserva de capitalización y por qué conviene revisarla antes de presentar?
Es un incentivo fiscal que permite reducir la base imponible cuando la empresa incrementa sus fondos propios sin distribuir beneficios. Para 2025, el porcentaje general pasa del 15% al 20% y puede alcanzar el 30% si ha habido crecimiento de plantilla. Su correcta aplicación requiere verificar el incremento de fondos propios y el cumplimiento de los requisitos de mantenimiento exigidos por la normativa.
¿Qué son las bases imponibles negativas y cómo se compensan?
Las BINs son pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que pueden reducir la base imponible del ejercicio actual. Su compensación está sujeta a límites que varían en función del tamaño de la compañía. Es recomendable revisar el detalle de las BINs pendientes antes de presentar para asegurarse de que se aplican correctamente.
¿Qué riesgo tienen las operaciones vinculadas en el IS?
Las operaciones entre partes vinculadas deben valorarse a precio de mercado y estar respaldadas por documentación específica exigida por la normativa. La ausencia de esa documentación puede derivar en sanciones independientemente de si el precio pactado es correcto. Conviene verificar tanto la coherencia de las operaciones como la existencia del soporte documental antes de presentar.
¿Cómo puede ayudar E Advisory en la revisión del Impuesto sobre Sociedades?
Acompañamos a las compañías en la preparación y revisión completa del IS: reserva de capitalización, BINs, deducciones fiscales pendientes, ajustes extracontables y operaciones vinculadas. El objetivo es identificar contingencias fiscales, optimizar la aplicación de incentivos y evitar correcciones una vez presentada la declaración.