Novedades fiscales en Espa帽a para 2026: lo que toda empresa debe preparar desde ya
El聽ejercicio fiscal 2026聽estar谩 marcado por cambios normativos que afectar谩n directamente a la planificaci贸n y cumplimiento tributario de empresas en todos los sectores.
Desde nuevos tramos en el Impuesto sobre Sociedades hasta incentivos en sostenibilidad y mayor control digital, la normativa se endurece y se digitaliza.
En este art铆culo de聽ECIJA Advisory analizamos las principales novedades fiscales de 2026 y explicamos c贸mo prepararte para cumplir con los nuevos requisitos, minimizar riesgos y aprovechar las oportunidades disponibles en el marco tributario actual.
Impuesto sobre Sociedades: nuevos tipos y deducciones
El聽impuesto sociedades 2026聽incluye nuevos tramos y beneficios fiscales para pymes, micropymes y empresas de nueva creaci贸n. Las entidades de reducida dimensi贸n tributar谩n al 24 % y las micropymes aplicar谩n tipos del 21 % y 22 % seg煤n la base imponible.
Las empresas de nueva creaci贸n tendr谩n un tipo reducido del 15 % durante los dos primeros ejercicios con base imponible positiva. Esta medida busca incentivar la actividad emprendedora.
Adem谩s, se refuerza la聽reserva de capitalizaci贸n, que podr谩 alcanzar hasta un 30 % de deducci贸n si se incrementa la plantilla en m谩s de un 10 % y se mantiene durante tres a帽os.
Digitalizaci贸n y fiscalidad: informaci贸n inmediata
La digitalizaci贸n de la administraci贸n tributaria se acelera. El SII (Suministro Inmediato de Informaci贸n) se ampliar谩 a nuevas empresas, lo que supondr谩 el聽env铆o autom谩tico de registros contables y financieros.
Plataformas de pago como Bizum, Stripe o similares deber谩n comunicar todas las transacciones. La Agencia Tributaria ha aclarado que las entidades declarantes solo van a informar de聽aquellas operaciones en las que el destinatario tenga un contrato de no particular.
Existe una obligaci贸n general de informaci贸n para las operaciones realizadas mediante medios de pago electr贸nicos cuando聽el destinatario del cobro es un aut贸nomo o una empresa.
A partir de聽2026, las entidades que gestionan estos cobros (bancos, emisores de tarjetas, plataformas de pago y entidades de dinero electr贸nico) deber谩n聽comunicar de forma peri贸dica, en muchos casos mensual,聽todos los pagos recibidos por profesionales y empresas,聽sin importe m铆nimo.
Es decir:聽cualquier cobro electr贸nico vinculado a una actividad econ贸mica puede ser reportado a la Agencia Tributaria, independientemente de su cuant铆a.
Esta obligaci贸n recae聽sobre las entidades financieras y plataformas, no sobre el aut贸nomo o la empresa, aunque el efecto pr谩ctico es que聽todos sus ingresos por medios electr贸nicos quedar谩n registrados para su cruce fiscal.
No afecta a las transferencias o pagos entre聽particulares聽que no est茅n relacionados con una actividad econ贸mica.
Fiscalidad verde y sostenibilidad empresarial
El nuevo paquete de聽medidas fiscales聽incluye un enfoque claro en sostenibilidad. Las actividades contaminantes ver谩n incrementado su gravamen, mientras que se aplican deducciones a empresas que inviertan en energ铆as renovables.
Las pymes podr谩n beneficiarse si certifican reducci贸n de huella de carbono y mejora en eficiencia energ茅tica. Se fomentan los聽proyectos medioambientales con bonificaciones fiscales.
La normativa fiscal da preferencia a empresas con procesos m谩s sostenibles. Desde ya, conviene revisar inversiones y operaciones que puedan beneficiarse de estos incentivos.
IRPF: mayor control y obligaci贸n declarativa
Desde 2026, todos los perceptores de聽prestaciones por desempleo聽deber谩n presentar la declaraci贸n de IRPF, sin excepci贸n. Esta medida refuerza el control tributario y elimina exenciones previas.
Adem谩s, los聽aut贸nomos聽ver谩n revisados los reg铆menes de estimaci贸n objetiva (m贸dulos), con mayor vigilancia sobre los聽gastos deducibles.
Los cruces autom谩ticos de datos entre Seguridad Social y AEAT exigir谩n una contabilidad ordenada, registros claros y justificantes actualizados de todos los movimientos fiscales.
IVA: armonizaci贸n europea en operaciones digitales
Los聽cambios IVA 2026聽responden a la necesidad de armonizar los criterios europeos, especialmente en la prestaci贸n de servicios digitales. Esto incluye la venta de software, suscripciones, consultor铆as remotas y productos virtuales.
El objetivo es crear un聽IVA uniforme聽para operaciones transfronterizas. Las empresas deber谩n adaptar sus sistemas de facturaci贸n y remesas seg煤n los nuevos requisitos.
La reforma no unifica el tipo impositivo del IVA en todos los pa铆ses, pero s铆 busca simplificar, digitalizar y homogeneizar los procesos en operaciones transfronterizas.
Refuerzo del cumplimiento normativo y control antifraude
Otra de las novedades fiscales que afectan a empresas en 2026 es el refuerzo de la聽transparencia fiscal聽y la lucha contra el fraude. Las empresas tendr谩n que presentar reportes reforzados en sectores espec铆ficos.
Tambi茅n se refuerzan las exigencias documentales en聽operaciones vinculadas y transacciones internacionales, as铆 como en prevenci贸n de blanqueo de capitales.
Disponer de un sistema documental robusto, con trazabilidad completa, ser谩 obligatorio. La obligaci贸n de la informaci贸n fiscal pasar谩 a estar automatizada e integrada en todos los procesos contables.
Aplazamiento de la facturaci贸n VeriFactu hasta 2027
El Gobierno ha decidido aplazar la entrada en vigor del sistema VeriFactu para aut贸nomos y pymes.
La obligaci贸n, prevista inicialmente para 2026, se retrasa al 1 de enero de 2027 para sociedades que tributan por el Impuesto sobre Sociedades y al 1 de julio de 2027 para el resto de profesionales.
Seg煤n fuentes del Ministerio de Hacienda, este sistema de facturaci贸n electr贸nica exigir谩 el uso de programas que generen聽registros inalterables y accesibles聽para la Agencia Tributaria. Sin embargo, la nueva fecha da un mayor margen para adaptar los sistemas y procedimientos internos.
La Federaci贸n Nacional de Asociaciones de Trabajadores Aut贸nomos (ATA) ha celebrado esta pr贸rroga, calific谩ndola como "un alivio" que permite a los aut贸nomos comenzar el a帽o sin nuevas cargas tecnol贸gicas.聽
Calendario fiscal para empresas 2026: fechas clave para adaptarse
Durante todo 2026: Aplicaci贸n de nuevos tramos en impuesto sociedades 2026.
Todo el a帽o: Fiscalizaci贸n ampliada del IRPF, IVA y medios de pago.
Revisar el calendario fiscal empresas 2026 y actualizar procedimientos antes de cada fecha evitar谩 bloqueos, errores y sanciones.
ECIJA Advisory: expertos que transforman la complejidad fiscal en claridad
En聽ECIJA Advisory trabajamos junto a empresas para anticipar, adaptar y cumplir con la normativa tributaria. Nuestro equipo combina especializaci贸n jur铆dica, fiscal y tecnol贸gica.
Si quieres estar preparado para los cambios fiscales que marcar谩n 2026,聽contacta con nosotros y te ayudaremos a adaptar tu estrategia con total seguridad.
ACTUALIDAD #ECIJA
Preguntas frecuentes acerca de las novedades fiscales
Tipo general de un 25 %. Para micropymes/entidades de reducida dimensi贸n puede aplicarse un tipo reducido (por ejemplo 21 -22 % dependiendo de la base imponible, o 24 % en ciertos casos). Las empresas de nueva creaci贸n que cumplan requisitos tributan al 15 % durante sus dos primeros ejercicios.
Las empresas deber谩n disponer de una trazabilidad completa de sus operaciones, especialmente en transacciones internacionales y operaciones vinculadas.
Las empresas deber谩n adaptar sus sistemas contables y de facturaci贸n para cumplir con los nuevos requisitos de informaci贸n autom谩tica.
No. Cada pa铆s seguir谩 aplicando sus propios tipos de IVA (general, reducido, superreducido). Lo que se armoniza son los procesos, no los tipos impositivos.
La tendencia m谩s importante es la ampliaci贸n del control fiscal sobre los ingresos generados por medios electr贸nicos (TPV, Bizum, plataformas). Esto implica que la Agencia Tributaria tendr谩 acceso casi total a los cobros recibidos por aut贸nomos y empresas a trav茅s de estas v铆as.