Operaciones con criptomonedas: por qué octubre es el momento de revisar su impacto fiscal
Los últimos meses del año son un momento especialmente relevante para revisar las operaciones realizadas con criptomonedas y anticipar su impacto en la próxima declaración de la renta.
Quienes hayan vendido o intercambiado criptoactivos durante 2026 pueden haber generado ganancias o pérdidas patrimoniales. Además, algunos contribuyentes conservan pérdidas de ejercicios anteriores pendientes de compensar cuyo plazo de aplicación puede estar próximo a finalizar.
Analizar esta información antes del 31 de diciembre permite conocer la posición fiscal acumulada, detectar posibles incidencias y valorar, con el debido asesoramiento, las decisiones que pueden adoptarse antes del cierre del ejercicio.
En E Advisory abordamos este análisis de forma coordinada con el equipo especializado en criptoactivos, combinando el conocimiento fiscal con la revisión detallada de las operaciones y la documentación disponible.
¿Cómo tributan las operaciones con criptomonedas?
La venta de criptomonedas a cambio de euros u otra moneda de curso legal puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial en el IRPF. Con carácter general, el resultado se determina por la diferencia entre los valores de transmisión y adquisición, teniendo en cuenta los gastos relacionados directamente con la operación y satisfechos por el contribuyente.
Esta regla no se aplica únicamente cuando los criptoactivos se convierten en euros. El intercambio de una criptomoneda por otra diferente también constituye una permuta susceptible de generar una ganancia o pérdida patrimonial, aunque los fondos no hayan pasado por una cuenta bancaria.
Por tanto, para conocer el resultado fiscal del ejercicio no basta con revisar las retiradas de dinero realizadas durante el año. Es necesario reconstruir las ventas y los intercambios, identificar los activos transmitidos y calcular el resultado correspondiente a cada operación.
Cuando se transmiten parcialmente criptomonedas homogéneas adquiridas en momentos diferentes, la Agencia Tributaria considera vendidas en primer lugar las unidades adquiridas antes, incluso cuando las operaciones se hayan realizado a través de distintas plataformas de intercambio.
Qué conviene revisar entre octubre y diciembre
La revisión del último trimestre debe partir de una fotografía completa de la actividad realizada durante 2026. Entre otros aspectos, conviene analizar:
Operaciones realizadas durante el ejercicio
El primer paso es recopilar las ventas, permutas y demás operaciones con relevancia fiscal realizadas durante el año.
La información debe integrar todas las plataformas, monederos y cuentas utilizadas. Limitar el análisis a una única plataforma puede ofrecer una visión incompleta, especialmente cuando se han realizado transferencias entre diferentes proveedores o se han adquirido activos en momentos distintos.
Ganancias y pérdidas acumuladas
Cada operación de venta o permuta puede producir un resultado diferente. Por ello, es necesario calcular las ganancias y pérdidas de manera individual y determinar posteriormente el saldo acumulado del ejercicio.
Esta revisión permite conocer, antes de finalizar diciembre, si las operaciones realizadas durante el año han generado una posición neta positiva o negativa y cuál puede ser su impacto en el IRPF.
Pérdidas pendientes de ejercicios anteriores
También resulta necesario comprobar si existen pérdidas patrimoniales de años anteriores pendientes de compensar.
La normativa del IRPF permite compensar los saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales en los cuatro años siguientes. Estas compensaciones deben realizarse en la cuantía máxima permitida en cada ejercicio y no pueden practicarse una vez transcurrido dicho plazo mediante su acumulación a pérdidas posteriores.
Revisar el año en el que se originaron las pérdidas permite detectar si alguna de ellas está próxima a perder la posibilidad de ser aplicada.
Documentación disponible
El análisis fiscal depende en gran medida de la calidad y trazabilidad de la información. Es recomendable disponer de historiales de operaciones, movimientos entre monederos, justificantes de compra y venta, comisiones y cualquier otra documentación que permita reconstruir el origen y evolución de los activos.
Cuando se han utilizado varias plataformas o se han efectuado numerosas operaciones, ordenar esta información con antelación facilita el cálculo posterior y reduce el riesgo de omisiones o inconsistencias.
La importancia de actuar antes del 31 de diciembre
Las decisiones adoptadas después del cierre del ejercicio ya no modifican el resultado fiscal correspondiente a 2026. Por este motivo, el análisis debe realizarse con tiempo suficiente durante los meses de octubre, noviembre y diciembre ya que constituyen la última oportunidad para analizar las operaciones realizadas durante el ejercicio. Esto permite valorar, con información suficiente, el impacto fiscal que tendrán en la próxima declaración de la renta.
No se trata de vender activos de manera automática para generar pérdidas o ganancias. Cualquier decisión debe responder a un análisis previo que tenga en cuenta la composición de la cartera, los valores de adquisición, las operaciones ya efectuadas, las pérdidas pendientes y las consecuencias económicas y fiscales de una eventual transmisión.
Una revisión anticipada permite realizar una adecuada planificación fiscal antes del cierre del ejercicio y adoptar decisiones con pleno conocimiento de sus consecuencias económicas y tributarias.
¿Quién debería revisar la fiscalidad de sus criptomonedas antes de final de año?
Esta revisión puede ser de interés para contribuyentes que:
- Hayan vendido criptomonedas durante 2026.
- Hayan intercambiado una criptomoneda por otra.
- Operen a través de varias plataformas o monederos.
- Hayan realizado un número elevado de movimientos.
- Mantengan pérdidas patrimoniales de ejercicios anteriores pendientes de compensar.
- No dispongan de un cálculo consolidado de sus operaciones.
- Necesiten reconstruir el historial y la trazabilidad de sus activos.
La conveniencia de adoptar una medida u otra dependerá siempre de las circunstancias particulares del contribuyente y del resultado del análisis global de su situación fiscal.
E | Advisory, asesoramiento fiscal especializado en criptoactivos
En E Advisory analizamos las operaciones realizadas durante el ejercicio, las ganancias y pérdidas generadas y los saldos pendientes de años anteriores.
Este trabajo se desarrolla de forma coordinada con el equipo especializado en criptoactivos de ECIJA Tech, lo que permite combinar el análisis tecnológico y transaccional con el tratamiento fiscal aplicable.
El objetivo es ofrecer al contribuyente una visión consolidada de su situación antes del cierre del ejercicio, identificar posibles incidencias y asegurar que las operaciones se declaren de forma completa y coherente.
Si has realizado operaciones con criptomonedas durante 2026 o mantienes pérdidas de ejercicios anteriores pendientes de compensar, nuestro equipo puede ayudarte a revisar la información y valorar las actuaciones que correspondan antes del cierre del año.